Kft.-m vagy bt.-m van: az éves beszámoló és az éves adóbevallások
A kft.-nek és a bt.-nek évente három dolgot kell elküldenie. Ezek: az éves beszámoló, a nyereségadó bevallása (társasági adó vagy KIVA) és a helyi iparűzési adó bevallása. A beszámolót az üzleti év mérlegfordulónapját követő ötödik hónap utolsó napjáig kell letétbe helyezni. Ha elmarad, a NAV felszólít, bírságot szab ki, végül törli a cég adószámát.
Hol intézheted
Mit készíts elő?
Lépések
/ 7 lépés kész
1. lépés: Írd fel a három éves határidőt
A beszámolót az üzleti év utolsó napját, vagyis a mérlegfordulónapot követő ötödik hónap utolsó napjáig kell letétbe helyezned. A társasági adóbevallás határideje az adóévet követő év ötödik hónap utolsó napja. A helyi iparűzési adó bevallását az adóévet követő év ötödik hónap utolsó napjáig kell benyújtanod. Ha az üzleti éved a naptári évvel egyezik, mind a három határidő a következő év május vége.
Tipp: Ha a cég KIVA-alany, a nyereségadó bevallása a ’KIVA, nem a ’29 (lásd a 6. lépést).
2. lépés: Készíttesd el és fogadtasd el a beszámolót
A kettős könyvvitelt vezető vállalkozó éves beszámolót készít. Ha a törvényben megadott méretkorlátokat nem lépi túl, egyszerűsített éves beszámolót is készíthet. A beszámolót a tagoknak el kell fogadniuk: kft.-nél a taggyűlés, bt.-nél a tagok gyűlése dönt róla. Ha a cégnek egy tagja van, ő írásban határoz. Az adózott eredmény felhasználásáról, például az osztalékról, külön határozat kell.
Tipp: A portál azt javasolja, hogy a beszámoló elkészítésével és közzétételével megbízható, szakmailag hozzáértő embert bízz meg.
3. lépés: Lépj be az e-beszámoló rendszerbe
A beszámolót csak elektronikusan küldheted el, az Online Beszámoló és űrlapkitöltő Rendszerben (OBR). Nyisd meg: e-beszamolo.im.gov.hu – éves beszámoló beküldése (OBR) ↗. Lépj be: Belépés Ügyfélkapu+-szal vagy a DÁP mobilalkalmazással. Csak az küldhet be beszámolót, akinek hozzáférése van a cég Cégkapujához, kapcsolattartóként vagy ügykezelőként.
Tipp: Ha a cégnek még nincs Cégkapuja, vagy a könyvelőt is hozzá kell rendelni, előbb ezt intézd el: Cégkaput nyitok a cégemnek (hivatalos elektronikus elérhetőség)
4. lépés: Töltsd ki az űrlapot, és csatold a mellékleteket
Az űrlap online van, külön programot nem kell telepítened. A fedőlapon megadod a cég, a beadvány és a beküldő adatait. A mérleget és az eredménykimutatást az űrlapon töltöd ki. A további mellékleteket, például a kiegészítő mellékletet és az adózott eredményről szóló határozatot, PDF-ben csatold. A PDF nem lehet szkennelt. A mellékletek együtt legfeljebb 20 MB lehetnek.
Tipp: Az űrlap nem ment automatikusan. Mentsd le gyakran a „Letöltés OBR fájlként” gombbal, különben elveszhet a munkád. Ha a Beküldés gomb szürke, töltsd vissza a lementett OBR-fájlt, futtasd le az ellenőrzést, és kattints a „Nyomtatás” gombra. Ezután aktív lesz a beküldés.
5. lépés: Küldd be, és várd meg a visszaigazolást
Ellenőrizd az űrlapot, majd küldd be közzétételre és letétbe helyezésre. A beküldés illeték és költségtérítés mentes. A cégbírósághoz külön nem kell beadnod, kivéve, ha a cégbíróság végzésben kifejezetten kéri. A cég hivatalos elektronikus elérhetőségére három üzenet jön: feladási igazolás, letöltési igazolás, majd a Céginformációs Szolgálat befogadó vagy elutasító tájékoztatója. Elutasításnál javítsd a jelzett hibát, és küldd be újra.
Tipp: Ha a feladási igazolás sem jön meg, valószínűleg nem sikerült a beküldés. Utána keresd meg a cégedet a közzétett beszámolók között: e-beszamolo.im.gov.hu – közzétett beszámolók ↗
6. lépés: Add be a társasági adó vagy a KIVA bevallását
Ha a cég a társasági adó alanya, adóbevallást és vele egyidejűleg adóelőleg-bevallást is be kell nyújtanod. A bevallás nyomtatványa a ’29. A cégek az állammal elektronikusan, a Cégkapun tartják a kapcsolatot. A NAV a kis- és középvállalkozásoknak az ÁNYK helyett az ONYA-t javasolja: NAV-nyomtatványt töltök ki és küldök be az ONYA-ban. Ha a cég a kisvállalati adót (KIVA) választotta, nem társasági adót vall be. Ilyenkor a ’KIVA jelű bevallást add be, az adóévet követő év május 31-ig.
Tipp: Az adót a bevallás határidejéig, az adóévet követő év ötödik hónap utolsó napjáig kell befizetned. Az adót a NAV társasági adó bevételi számlájára fizeted. A számlaszámot a NAV számlaszám-jegyzékében találod.
7. lépés: Add be a helyi iparűzési adó bevallását
Ezt a bevallást is kizárólag elektronikusan, a NAV-hoz nyújtod be. A NAV továbbítja a székhelyed és a telephelyeid szerinti önkormányzati adóhatóságnak. Az űrlapon megjelölöd, melyik önkormányzatokhoz tartozik. A NAV-hoz határidőre beadott bevallást az önkormányzatnál is határidőben teljesítettnek kell tekinteni. Az adót viszont az önkormányzati adóhatóság számlájára fizeted, szintén az adóévet követő év ötödik hónapjának utolsó napjáig.
Tipp: Az adó mértékét és a kedvezményeket az önkormányzat rendelete szabja meg. Ezt az önkormányzat honlapján nézd meg. Ha a cég az iparűzési adó egyszerűsített, sávos alapját választotta, bizonyos esetben nem kell bevallást beadnia. Ezt kérdezd a könyvelődet.
Gyakori kérdések
Mi történik, ha nem küldöm be a beszámolót?
Ha a határidőig nem küldöd be, a NAV harmincnapos határidővel felszólít. Ha ezt elmulasztod, kettőszázezer forint mulasztási bírságot szab ki, és újra felszólít. Ha ezután sem küldöd be, törli a cég adószámát, és kezdeményezi a cég megszűntnek nyilvánítását. Az adószámot nem törli, ha a törlő határozat véglegessé válása előtt pótolod a beküldést. Harmadik fél is kezdeményezheti a cégbíróság törvényességi felügyeleti eljárását.
Kell fizetni a beszámoló beküldéséért?
Nem: a beküldés illeték és költségtérítés mentes. A közzétett beszámolókat bárki ingyen megnézheti a portálon.
Beküldheti helyettem a könyvelőm?
Igen, ha hozzáférése van a cég Cégkapujához kapcsolattartóként vagy ügykezelőként. A cégkapumegbízott állíthatja be. A beküldéskor a beküldő nyilatkozik arról, hogy az adatok a valóságnak megfelelnek, és egyeznek az elfogadott beszámolóval. A felelősség a cégé és a beküldőé.
Elírtam valamit. Javíthatom a beszámolót?
Elutasított beadványt a hiba kijavítása után újra beküldhetsz. A már közzétett beszámoló nem cserélhető sem egészben, sem részben, és a csatolmányok sem cserélhetők. Számviteli hibát a könyvelésben kell helyesbíteni, és a következő évi beszámolóban kell feltüntetni. Egyéb esetekről a portál „Közzétett – és egyben letétbehelyezett – beadványok módosítása/javítása” pontja szól.
Most alapítottuk a céget. Mikor kell az első beszámoló?
Az előtársasági időszak, vagyis az alapítástól a cégbejegyzésig tartó idő önálló üzleti év lehet. Ha arról külön beszámolót kell készítened, a határidő a cégbejegyzés napját követő harmadik hónap utolsó napjáig. Külön beszámoló nem kell, ha ezalatt nem kezdted meg a vállalkozási tevékenységet, és a bejegyzés az üzleti év végéig megtörtént. Az előtársasági időszakról szóló társasági adóbevallás nyomtatványa a ’29EUD. A cég alapításáról: Céget alapítok (kft., bt.)
Áttértünk a KIVA-ra. Kell külön beszámoló?
Igen. A KIVA-alanyiság kezdetével új üzleti év indul. Az előtte lezárt időszakról is beszámolót kell készítened és beküldened.
Kell könyvvizsgálói jelentés?
Ha a cégnél kötelező a könyvvizsgálat, a független könyvvizsgálói jelentést is csatolni kell. Ahhoz elektronikus aláírás és időbélyegző kell. Hogy a cégedre kötelező-e a könyvvizsgálat, azt itt nem tudjuk megmondani. Kérdezd a könyvelődet.
Ezekben az élethelyzetekben kell
- Céget működtetek: éves teendőkA listán: „Tedd közzé a beszámolót és add be az éves bevallásokat”
Sikerült elintézned?
Melyik lépésnél?
Köszönjük! Ezzel másoknak is segítesz.