Útmutató

Őstermelő vagyok: mennyi adót, járulékot és áfát fizetek?

Őstermelőként a bevételed nagysága dönti el, kell-e jövedelmet számolnod és szja-t fizetned. A járulék ettől független. Ha nincs más biztosításod (például munkaviszonyod) és nem vagy nyugdíjas, a nyilvántartásba vételtől fizeted, az első évben a teljes alap után. Szochót csak egy bevételi értékhatár fölött fizetsz.

Hol intézheted

Mennyi idő
Évente egyszer a bevallás (határidő: a következő év május 20-a), közben negyedévente a járulék és a szocho
Mennyibe kerül
Járulék: 18,5 százalék a járulékalap után; szociális hozzájárulási adó: az adóalap 13 százaléka.
Határidő
  • Szja-bevallás: a következő év május 20-a; járulék és szochóelőleg: a negyedévet követő hónap 12-éig.

Mit készíts elő?

Lépések

0 / 7 lépés kész

  1. 1. lépés: Nézd meg, mekkora az őstermelői bevételed

    A bevételed nagysága dönti el, mennyi teendőd lesz. Ha legfeljebb 1 936 800 forint a bevételed, nem kell jövedelmet számolnod, és be sem kell vallanod. A tevékenységedhez jogszabály alapján kapott támogatás nem számít bevételnek.

    Tipp: Kiegészítő tevékenység például a falusi turizmus, a kézművesipar és a takarmány-előállítás. Ha ezek bevétele meghaladja az éves őstermelői bevételed negyedét, a teljes összegükre az önálló tevékenység szabályai vonatkoznak.

  2. 2. lépés: Válaszd ki, hogyan számolod a jövedelmedet

    Háromféleképp számolhatsz: átalányadózással, tételes költségelszámolással (valódi, igazolt költségekkel) vagy 10 százalék költséghányaddal. Átalányadózásnál nem kell igazolnod a költségeidet: a bevételből 90 százalék költséghányadot vonnak le, csak a maradék a jövedelmed. Átalányadózást akkor választhatsz, ha a bevételed legfeljebb 38 736 000 forint. Ha tételes költségelszámolást vagy 10 százalék költséghányadot választasz, nyilatkoznod kell róla.

    Tipp: Ha teljesülnek a feltételek, és nem nyilatkozol másképp, átalányadózónak számítasz. Átalányadózóként adómentes az a bevétel, amely legfeljebb 19 368 000 forint. A jövedelmet ilyenkor is ki kell számolnod, efölött csak az éves minimálbér felét meghaladó jövedelem után adózol. Az év közbeni előleg 15 százalékos mértékű.

  3. 3. lépés: Jelentsd be a NAV-nak, és nyilatkozz a számítási módról

    Az őstermelői tevékenységedet a NAV-nál is be kell jelentened. Ha van adószámod, ezt a T101 jelű lapon teszed meg. Ha egyéni vállalkozó is vagy, a T101E lapot használd. Ha idén nem akarsz átalányadózni, a tavalyi évről szóló szja-bevallásodban nyilatkozz, amelynek idei határideje május 20-a. Ha nem kell bevallást beadnod, ugyanaddig a T101 nyomtatványon nyilatkozhatsz.

    Tipp: A nyilatkozatot minden évben meg kell ismételned, ha továbbra sem akarsz átalányadózni. A nyomtatványt az ONYA-ban is kitöltheted: NAV-nyomtatványt töltök ki és küldök be az ONYA-ban

  4. 4. lépés: Vezesd az alapnyilvántartást

    Őstermelőként alapnyilvántartást kell vezetned. Átalányadózóként bevételi nyilvántartással is teljesítheted, ha nem érvényesítesz áfalevonást, és ha iparűzési adót fizetsz, annak alapját egyszerűsítve határozod meg. Ha egyébként bevételi nyilvántartást vezethetnél, az értékesítési betétlap is elég. Tételes költségelszámolásnál sem a bevételi nyilvántartás, sem a betétlap nem elég.

    Tipp: A betétlap mintáját a kamara oldaláról töltheted le: Nemzeti Agrárgazdasági Kamara – kamarai ügyfélszolgálati irodák és nyomtatványok ↗. A betétlapra a felvásárló is bejegyezheti a bevételt, ha nem mondod neki, hogy magad írod be.

  5. 5. lépés: Fizesd a társadalombiztosítási járulékot

    Biztosított vagy, ha az őstermelés után jár neked társadalombiztosítás (például táppénz, nyugdíj). Ennek a díja a tb-járulék. Havonta 296 976 forint után fizeted a 18,5 százalék járulékot, a nyilvántartásba vételed napjától a törlésedig. Ez nem vonatkozik rád például, ha munkaviszonyban már biztosított vagy, vagy nyugdíjas vagy (lásd lent). A biztosításod kezdetét legkésőbb a biztosítási jogviszony első napján jelentsd be a NAV-nak, elektronikusan vagy a 08E nyomtatványon.

    Tipp: A járulékot negyedévente vallod be a 2658 jelű nyomtatványon, és be is fizeted. A határidő: a negyedévet követő hónap 12-éig. A megbízási vagy vállalkozási szerződés alapján fennálló biztosítás nem mentesít: mellette őstermelőként is fizetsz. Ha abbahagyod a termelést, kérd a törlést a kamaránál, különben a járulék tovább fut.

  6. 6. lépés: Számold ki a szociális hozzájárulási adódat

    A járulék mellett szociális hozzájárulási adót (szochót) is fizetsz: ez egy második, a jövedelmed után fizetendő adó. A mértéke az adóalap 13 százaléka. Biztosítottként az alap havonta legalább a minimálbér. Átalányadózás nélkül nem kell szochót fizetned, ha a támogatások nélküli bevételed legfeljebb 1 936 800 forint. Átalányadózóként akkor, ha legfeljebb 19 368 000 forint. Kivétel, ha magasabb járulékalapot vállaltál.

    Tipp: Biztosított őstermelőként szochóelőleget attól a negyedévtől fizetsz, amelyben az évi bevételed átlépi a fenti értékhatárt. Határidő: a negyedévet követő hónap 12-éig. Ha magasabb járulékalapot vállaltál, az első negyedévtől fizetsz. Ha nem vagy biztosított, előleg nincs: a szochót az szja-bevallásban állapítod meg és fizeted be.

  7. 7. lépés: Valld be az őstermelői jövedelmedet

    Az őstermelői jövedelmedet az éves szja-bevallásban vallod be: Szja-bevallás: elfogadom vagy javítom a NAV tervezetét Határidő: a következő év május 20-a. A NAV az őstermelőknek is elkészíti a bevallási tervezetet.

    Tipp: Átalányadózóként az adómentes jövedelmedet is be kell vallanod, ha a bevételed meghaladta az első lépésben írt értékhatárt.

Hova menj, ha személyesen intéznéd?

Gyakori kérdések

Kell év közben szja-előleget fizetnem?

Csak ha a bevételed átlép egy határt. Tételes költségelszámolásnál és a 10 százalék költséghányadnál addig nincs előleg, amíg az év eleje óta összesített bevételed legfeljebb 1 936 800 forint. Átalányadózóként addig, amíg a bevételed legfeljebb 19 368 000 forint. Az előleg 15 százalékos, negyedévente fizeted, a negyedévet követő hónap 12-éig. Amíg a fizetendő összeg legfeljebb 10 ezer forint, nem kell befizetned.

Kevés a bevételem. Fizethetek kevesebb járulékot?

Ha tavaly is őstermelő voltál, igen. Ha az előző évi, támogatások nélküli bevételed legfeljebb 17 448 000 forint, a járulékot annak 15 százaléka után fizeted. Ha idén kezdted, ez még nem vonatkozik rád: az első évben a teljes alap (296 976 forint) után fizetsz. Magasabb ellátásokért nyilatkozattal vállalhatsz magasabb járulékalapot is.

Kell áfát fizetnem?

Az őstermelés önmagában nem tesz áfaalannyá. Áfaalany lehetsz, ha rendszeresen, a saját nevedben értékesítesz, és nem csak a saját szükségletedre termelsz. Ilyenkor alanyi adómentességet választhatsz, ha az értékesítésed sem tavaly, sem idén várhatóan nem haladja meg a 20 millió forint. Ezt az adószám kérésekor vagy az előző év utolsó napjáig jelentheted be a NAV-nak. Alanyi adómentesként nem számolsz fel áfát, és nem is vonhatod le. Ha átlépsz az értékhatáron, az adómentességed megszűnik, és a megszűnés évét követő két naptári évig nem választhatod újra.

Mi a kompenzációs felár, és kinek jár?

Különleges jogállású az az őstermelő, aki áfaalanyként a kompenzációs rendszert használja, és nem mondott le róla. Ilyen őstermelőként az eladások után nem te fizetsz áfát: a vételáron felül felárat kapsz a vevőtől. A felár 12 százalék a növényi termékekre, például gabonára, zöldségre, gyümölcsre és borra. Az állati termékekre, például élő állatra, tejre, tojásra és mézre 7 százalék. Csak az áfaalany felvásárlótól jár, aki maga nem kap kompenzációs felárat. Ha a vevő nem áfaalany, nem jár. Feltétel még, hogy a terméket a saját vállalkozásodban állítsd elő, mikrovállalkozás és önálló vállalkozás legyél, és meghatározó részben mezőgazdasági tevékenységet folytass. Ehhez adószám kell. Számlát nem te adsz: a vevő állít ki felvásárlási okiratot, ezt őrizd meg. A teljes feltételeket a NAV füzetének 5.1. pontja tartalmazza.

Nyugdíjas vagyok. Fizetek járulékot és szochót?

Ha saját jogú nyugdíjat kapsz (például öregségit), nem vagy biztosított őstermelő. Társadalombiztosítási járulékot nem fizetsz, és az őstermelői jövedelmed után szochót sem. Kivétel, ha az anyák kedvezményét érvényesíted, és a jövedelmed egy magas határ fölött van. Ha özvegyi nyugdíjat kapsz, és betöltötted a rád irányadó öregségi nyugdíjkorhatárt, járulékot szintén nem fizetsz. A szochó alól viszont nem vagy mentes: a nem biztosított őstermelők értékhatárai vonatkoznak rád (lásd a 6. lépést). Ha év közben mész saját jogú nyugdíjba, a szochót csak a nyugdíj kezdetéig számolod.

Jár őstermelői adókedvezmény?

Tételes költségelszámolásnál és a 10 százalék költséghányadnál igen: legfeljebb 100 ezer forint az őstermelői jövedelem utáni adóból. A bevallásban meg kell adnod az ügyfélazonosítódat. Ez a mezőgazdasági ügyfél-nyilvántartásban kapott azonosító.

Mit mutassak a felvásárlónak?

Legkésőbb a kifizetéskor igazold az őstermelői jogállásodat. Ellenőrizhető a NÉBIH nyilvántartásában: NÉBIH ügyfélportál – őstermelői kérelem elektronikusan ↗ Igazolhatod a kamara bejegyző határozatával is. Ha igazoltad, a felvásárló nem von le tőled adóelőleget.

Ezekben az élethelyzetekben kell

Sikerült elintézned?